從 8% 到 1%：日本食品消費稅減稅的政治與代價

從 8% 到 1%：日本食品消費稅減稅的政治與代價

2026 年 7 月 30 日，日本首相高市早苗宣布 2027 年 4 月起食品消費稅率由 8% 降至 1%，並對中低收入者發放補貼以實質歸零。這是 1989 年消費稅開徵以來首次減稅。

2026 年 7 月 30 日，高市早苗在自民黨臨時役員會上宣布，自 2027 年 4 月起兩年內，將飲食品消費稅率從現行 8% 降至 1%。同時，政府規劃對中低收入者發放現金補貼，使這 1% 的稅負被抵消，達到「實質零稅率」。據 NHK 與時事社報導，這是日本自 1989 年開徵消費稅以來首次調降稅率。

問題在於：為什麼不是直接 0%？錢從哪裡來？兩年後又會怎樣？

政策內容：1% 不等於 0%

目前的日本消費稅有兩個稅率：一般商品與服務為 10%，食品（不含外食與酒類）與報紙訂閱則適用輕減稅率 8%。據日本財務省與日本經濟研究中心資料，2019 年 10 月稅率從 8% 調升至 10% 時，為減輕民生衝擊，首次導入食品輕減稅率。

高市早苗的政策是：從 2027 年 4 月起連續兩年，把食品稅率從 8% 降到 1%。此外，政府將依所得水平發放現金，讓中低收入家庭的實際負擔接近零。日本時報指出，這套補貼每年約需 6000 億日圓，目標是讓最需要協助的家庭感受不到這 1% 的稅。

這並不是「零稅率」，而是「1% 稅率 + 補貼」。差別在於：零稅率會直接反映在商品標價與收據上，1% 稅率則保留稅制架構，再透過行政給付退還。

為什麼不是直接 0%？

直接降到 0% 是許多政黨在 2026 年 2 月眾議院選舉中的共同承諾，包括自民黨與日本維新會。據產經新聞與朝日新聞報導，高市政府最終選擇 1%，主要有三個原因。

第一，系統改修時間。超市、餐飲與零售業的收銀系統要區分食品與非食品，並把稅率從 8% 改為 0%，需要大規模軟硬體更新。1% 則只需調整稅率參數，企業負擔較小。

第二，財政紀律。日本公共債務已超過 GDP 的 250%。朝日新聞指出，若全面零稅率，每年將損失約 5 兆日圓的稅收；1% 稅率雖也損失數兆，但保留 1% 的收入，並用補貼精準回饋中低收入者，可減少對財政的衝擊。

第三，政治可逆性。零稅率在選舉上受歡迎，但兩年後要調回 8% 會遭遇巨大阻力。1% 同樣是減稅，卻更容易主張「暫時性」與「緊急物價對策」。

財源從哪裡來？

高市早苗強調，財源將「不靠赤字國債」籌措。據 NHK 與每日新聞報導，可能的財源包括檢討現行「特例稅制」與各項補貼支出，以及預備費與歲出改革。但具體項目尚未公布。

每日新聞指出，政府面臨黨內反彈，部分自民黨議員質疑減稅規模與財源穩定性。日本經濟新聞則報導，市場對日本財政可持續性的疑慮正在升溫，高市的 2.3 兆美元成長計畫已讓投資人緊張。若在此時大舉減稅，可能引發債券市場對長期利率的重新定價。

國際比較：1% 在世界上的位置

日本標準消費稅率 10% 已低於 OECD 平均的 19.3%。據 OECD 與財務省資料，日本食品輕減稅率 8% 與 OECD 各國食品稅率平均值 8.3% 相近。若降到 1%，日本將成為對食品課稅極低的國家。

作為參照：英國與愛爾蘭對多數食品實施 0% 增值稅；法國食品增值稅為 5.5%；德國為 7%。日本 1% 雖非零，卻已接近這些「食品低稅」國家的水準。但差異在於，歐洲的 0% 或低稅率是常態制度，而非兩年臨時措施。

兩年後會怎樣？

高市早苗承諾：「兩年後我會負起責任，確保稅率恢復到 8%。」據共同社與時事社報導，減稅期限為 2027 至 2029 會計年度，之後將調回 8%。

問題在於，2029 年 4 月高市的自民黨總裁任期已在 2027 年秋季到期，她是否能持續掌權、兌現加稅承諾，仍是未知數。若接替她的首相不願意恢復 8%，這項「暫時性」減稅可能變成永久性缺口。這也是野黨與部分黨內人士的主要疑慮。

結論：減稅的政治窗口

高市早苗的食品消費稅 1% 政策，表面上是對物價上漲與選舉承諾的回應，本質上卻是一場精細的政治妥協：它給中低收入者實質減稅，又避免零稅率的財政與制度風暴；它宣稱兩年期限，又保留以補貼而非稅率調整來實現「實質零」的彈性。

真正的風險不在於 1% 本身，而在於兩年後能否調回。日本消費稅自 1989 年以來只有上調記錄，這次首次下調能否在 2029 年平安回歸，將決定這項政策的代價有多高。

來源

• NHK — 食料品消費税 来年4月から2年間 1％ 高市首相が役員会で表明
• NHK — 食料品の消費税減税 暮らしの行方は NW9 広内キャスター解説
• 毎日新聞 — 消費減税「1％」 高市首相、財源は「赤字国債に頼らない形で」
• 産経新聞 — 食品消費税、給付併せ「実質ゼロ」へ 27年4月から1％ 高市首相指示 初の引き下げ
• 朝日新聞 — 食料品消費税1%に引き下げ、首相が党内に指示　来週にも閣議決定
• The Japan Times — Takaichi announces plan to lower consumption tax rate on food to 1%
• Nikkei Asia — Takaichi bets on historic food tax cut to ease Japan inflation pain
• 共同社 — Japan to cut consumption tax on food to 1% from April 2027: PM
• 時事社 — (Update) Japan PM Takaichi Announces 2-Yr Consumption Tax Cut Plan
• 日本経済研究センター — How Consumption Tax Has Evolved in Japan
• OECD — Consumption Tax Trends: Key Findings for Japan
• 財務省 — 消費税等に関する国際比較資料